以現金為基礎編制的、反映企業在一定期間現金和現金等價物流入和流出的財務狀況變動表。現金流量表中的現金，是指企業的庫存現金、可以隨時用於支付的存款；現金等價物，企業持有的期限短（一般指從購買日起，三個月到期）、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
通過現金流量表，可以分析企業在一定期間內現金的流入和流出情況，以及企業在經營活動、投資活動和籌資活動三個方面獲取現金和現金等價物的能力，有助於使用者預測企業業未來的現金流量。
現金流量表分主表和補充資料兩部分。主表部分從編制需要出發，按照影響現金流量的因素不同，把現金流量表分成三大主要部分，以充分揭示企業經營活動、投資活動和籌資活動所提供現金流入、現金流出和現金凈流量的狀況。補充資料部分主要披露不涉及現金收支的投資和籌資活動，按間接法反映的經營活動產生的現金流量、現金流量凈增加額等信息。