社會主義企業佔用在生產過程和流通過程中的周轉性物資和商品上的那部分資金，它因勞動對象在一個生產週期內被消費，其價值全部轉移到產品中去而區別於固定資金。
工業企業流動資金 包括用於購置原材料等勞動對象，支付工資和其他生產費用的資金，分佈在儲備、生產、銷售、結算各環節上。流動資金與其代表的實物形態具有同一時間、同一順序運動的特徵，隨著企業再生產的不斷進行，流動資金也不斷地地運動，既同時存在於貨幣資金形態，儲備資金形態，生產資金形態，商品資金形態，又依次脫離其原來的形態，並周而復始地在不斷循環運動中轉變其形態，發揮其在再生產中的功能。其特點是：①周轉一次所需的時間主要取決於企業的再生產周期。由於產品的技術特點、工藝過程和供銷條件不同，使各個企業有不同的儲備時間、生產時間和銷售時間，因而有不同的流動資金周轉時間。②流動資金的周轉過程，也是產品成本的形成和補償過程。流動資金耗費構成產品成本，並隨著產品價值的實現，從產品銷售收入中得到補償。因而不僅在流動資金周轉速度與產品成本水平之間存在著互為條件、互相制約的關系，而且產品成本計算正確與否，成本補償是否合理，也直接影響著流動資金占用量的真實性及其運行的順暢程度。③企業流動資金的周轉時間與社會再生產的運行狀況有著密切的關系，生產企業的購銷環節是企業再生產的聯結點，因而國民經濟的協調和失調，生產力佈局合理與否以及市場商品的流通狀況，都會直接制約和影響企業流動資金的周轉狀況。
商業企業流動資金 指用於購買儲備商品和占用在商品流轉各環節上的周轉資金。它沿著貨幣—商品—貨幣的軌道，不斷循環周轉，中間不含生產環節。其運動特點是：①資金的周轉時間主要取決於商品從生產企業進入市場後通過流通、售賣轉到消費者手中的時間，因而從單個企業看，資金周轉時間通常比生產企業短得多。②由於商業企業是按照商品在流轉中的不同環節設置的（如批發企業、零售企業；批發企業又分一級批發、二級批發和基層批發企業等），各類企業在商品流通中的地位、作用不同，因此反映在流動資金運動上，從單個企業看都在完成著貨幣資金—商品資金—貨幣資金的循環，是通過一系列流轉環節上的企業資金循環，才得以最終完成。所以既要考察單個商業流動資金周轉時間，還要考察一個地區和整個國傢扣除商業內部流轉額後的流動資金周轉時間。③各類商品的資金占用量和周轉時間取決於其各自的不同流通規律和儲存特點。如工業品流通和農產品流通、季節性生產品和常年性生產品、季節性消費品和常年性消費品都有不同的流通規律和儲存特點。有的在年度內經常收購，均衡銷售；有的集中在某個季節收購，在年度內經常銷售；有的在年度內經常收購，在某個季節集中銷售。
企業流動資金來源 ①國傢流動基金，即財政撥給企業的流動資金；②企業流動資金，即企業生產發展基金的一部分轉入的流動基金，又稱企業自籌流動資金；③借入資金，主要是借用銀行的各種流動資金貸款，包括流動資金定額借款，臨時性流動資金貸款，特種流動資金貸款（如積壓物資貸款）等；④定額負債，即符合國傢規定的各種應付、應交款項和預收貨款等。
流動資金在中國企業資金中占有很大比重，1988年末全民所有制企業定額流動資金餘額達6015億元，相當於同期全民所有制企業固定資產原值的51％，固定資產凈值的73％。因此，合理而節約地使用流動資金，對於促進生產發展，提高經濟效益具有重要意義。企業節約使用流動資金，加速周轉的主要途徑是:采用新技術、新工藝，縮短產品生產時間；改善經營管理，組織好產、供、銷的平衡，合理降低原材料、燃料等物資儲備量等。